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工業(yè)和信息化部辦公廳 財政部辦公廳 國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于2025年度享受增值稅加計抵減政策的

先進制造業(yè)企業(yè)名單制定工作有關(guān)事項的通知

工信廳聯(lián)財函〔2025〕217號

各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市工業(yè)和信息化主管部門、財政廳（局），國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務(wù)局：

    為支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展，做好2025年度享受增值稅加計抵減政策的先進制造業(yè)企業(yè)名單（以下簡稱2025年度名單）制定工作，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第43號）規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

    一、本通知所稱名單是指財政部、稅務(wù)總局2023年第43號公告中提及的享受增值稅加計抵減政策的先進制造業(yè)企業(yè)名單。先進制造業(yè)企業(yè)是指高新技術(shù)企業(yè)（含所屬的非法人分支機構(gòu)，以下簡稱分支機構(gòu)）中的制造業(yè)一般納稅人。高新技術(shù)企業(yè)是指按照《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）規(guī)定認定的高新技術(shù)企業(yè)。

    二、各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市工業(yè)和信息化主管部門（以下統(tǒng)稱地方工業(yè)和信息化主管部門）會同同級科技、財政、稅務(wù)部門確定名單。

    （一）進入2025年度名單的企業(yè)，應(yīng)在2025年內(nèi)具備高新技術(shù)企業(yè)資格，且2024年1月1日至12月31日期間，研發(fā)支出、研發(fā)人員、高新技術(shù)產(chǎn)品占比符合國科發(fā)火〔2016〕32號文件規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)條件，企業(yè)從事制造業(yè)業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的銷售額合計占全部銷售額比重50%（不含）以上，全部銷售額及制造業(yè)產(chǎn)品銷售額均不含增值稅。制造業(yè)行業(yè)屬性判定請參照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/T 4754—2017）中“制造業(yè)”門類（C類）。企業(yè)申請進入名單前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形，未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上。

    （二）委托外部進行生產(chǎn)加工的，相關(guān)銷售額不計入制造業(yè)產(chǎn)品銷售額。受托企業(yè)在滿足本通知相關(guān)規(guī)定的情況下，加工費可計入從事制造業(yè)業(yè)務(wù)相應(yīng)銷售額。

    （三）企業(yè)登錄高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)（http://www.innocom.gov.cn/）提交申請材料，一次申報且審核通過后按規(guī)定時限享受政策。

    三、企業(yè)申報時間

    （一）對于已在《2024年度享受增值稅加計抵減政策先進制造業(yè)企業(yè)名單》中，且當(dāng)前高新技術(shù)企業(yè)資格仍有效的企業(yè)，于2025年4月30日起暫停享受政策。擬繼續(xù)申請進入2025年度名單的，可于2025年6月起的每月1日至10日提交申請，截止時間為2026年4月10日。

    （二）新申請進入2025年度名單的企業(yè)，可于2025年9月起的每月1日至10日提交申請，截止時間為2026年4月10日。

    四、政策享受時限

    （一）高新技術(shù)企業(yè)資格在2025年全年有效的企業(yè)，享受政策時間為2025年1月1日至2026年4月30日。

    （二）高新技術(shù)企業(yè)資格在2025年內(nèi)到期，且未在2025年內(nèi)取得新的高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，享受政策時間為2025年1月1日至12月31日。

    （三）高新技術(shù)企業(yè)資格在2025年內(nèi)到期，并在2025年內(nèi)取得新的高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，享受政策時間為2025年1月1日至2026年4月30日。

    （四）2025年新認定的高新技術(shù)企業(yè)，享受政策時間為2025年1月1日至2026年4月30日。

    五、分支機構(gòu)申請享受政策，由總公司一并填報相關(guān)信息。在總公司具備高新技術(shù)企業(yè)資格且所屬行業(yè)為制造業(yè)的情況下：

    （一）對于增值稅匯總納稅企業(yè)，由總公司匯總計算分支機構(gòu)銷售額及比重，分支機構(gòu)不單獨享受政策，總公司所在地的地方工業(yè)和信息化主管部門會同同級科技、財政、稅務(wù)部門按照本通知規(guī)定，確定總公司能否享受政策。

    （二）對于非增值稅匯總納稅，且分支機構(gòu)所屬行業(yè)為制造業(yè)的企業(yè)，總公司和分支機構(gòu)分別計算銷售額及比重，總公司和分支機構(gòu)所在地的地方工業(yè)和信息化主管部門會同同級科技、財政、稅務(wù)部門按照本通知規(guī)定，分別確定總公司和分支機構(gòu)能否享受政策。

    六、總分支機構(gòu)間、同一控制下的企業(yè)間發(fā)生應(yīng)稅交易，取得的進項稅額不得計提加計抵減額。

    七、享受政策的企業(yè)將原材料、半成品銷售給另一企業(yè)加工為半成品或者產(chǎn)成品后進行回購的，應(yīng)當(dāng)僅就半成品或者產(chǎn)成品加工費部分的進項稅額計提加計抵減額。

    八、地方工業(yè)和信息化主管部門應(yīng)與同級科技、財政、稅務(wù)部門暢通信息共享渠道，健全工作協(xié)同機制，簡化企業(yè)納稅申報流程，認真做好組織實施，確保政策穩(wěn)妥推進、精準落實到位。

    （一）地方工業(yè)和信息化主管部門可組織下級工業(yè)和信息化主管部門會同同級科技、財政、稅務(wù)部門對企業(yè)申報信息進行審核和名單推薦。

    （二）地方工業(yè)和信息化主管部門對企業(yè)是否從事制造業(yè)行業(yè)，科技部門或工業(yè)和信息化主管部門按職責(zé)對企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)資格（以高新技術(shù)企業(yè)證書為準），稅務(wù)部門對企業(yè)是否為一般納稅人、2024年是否符合《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)條件、制造業(yè)銷售額占比等情況進行復(fù)核，對復(fù)核不通過的企業(yè)應(yīng)注明理由。

    （三）地方工業(yè)和信息化主管部門原則上于2025年6月起每月底前將通過的企業(yè)名單推送稅務(wù)部門，地方稅務(wù)部門原則上于2025年7月起每月底前將政策執(zhí)行情況及減稅成效反饋地方工業(yè)和信息化主管部門。

    九、企業(yè)發(fā)生更名、整體遷移或與認定條件有關(guān)重大變化的，應(yīng)根據(jù)國科發(fā)火〔2016〕32號文件相關(guān)要求向所在地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)報告相關(guān)情況并辦理手續(xù)，并在高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)完成相關(guān)信息變更后再申請享受政策，同時向地方工業(yè)和信息化主管部門說明情況并提供相關(guān)證明材料，由地方工業(yè)和信息化主管部門會同同級科技、財政、稅務(wù)部門確定企業(yè)發(fā)生變更情形后是否符合繼續(xù)享受政策的條件。符合條件的，應(yīng)及時納入2025年度名單。完成整體遷移的企業(yè)，在遷入地重新申報享受政策。

    十、申報企業(yè)按照“自愿申報、真實發(fā)生、相關(guān)材料留存?zhèn)洳椤痹瓌t，對所提供材料和數(shù)據(jù)的真實性負責(zé)，承諾如出現(xiàn)失信行為，接受有關(guān)部門按照法律、法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定處理。地方工業(yè)和信息化主管部門會同同級科技、財政、稅務(wù)部門按職責(zé)分工對名單內(nèi)企業(yè)加強日常監(jiān)管。在監(jiān)管過程中，稅務(wù)部門如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在不符合高新技術(shù)企業(yè)條件、以虛假信息獲得減免稅資格等情況的，應(yīng)當(dāng)通知該企業(yè)自不符合政策條件之月起不再享受政策，追繳已享受的減免稅款，并按照稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定處理，同時將名單推送同級工業(yè)和信息化主管部門。對因被取消高新技術(shù)企業(yè)資格等原因不再符合享受政策條件的企業(yè)，地方工業(yè)和信息化主管部門形成不再享受政策企業(yè)名單，名單內(nèi)企業(yè)自不符合政策條件之月起不再享受政策，稅務(wù)部門追繳已享受的減免稅款，并按照稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定處理。

    附件：1.2025年度先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策申報表

          2.2025年度享受增值稅加計抵減政策先進制造業(yè)企業(yè)名單

          3.不再享受先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策企業(yè)名單

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